راهنمای قدم به قدم نوشتن و ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

مقدمه

مالیات یکی از مهمترین مسائل مالی کشورها است و هر ساله، مالیات براشخاص حقیقی و حقوقی لازم و مشمول پرداخت مالیات هستند. به عنوان یک شخص حقوقی، باید به دقت مالیات خود را محاسبه کرده و آن را به مراجع مالیاتی پرداخت کنید. اگرچه ممکن است این کار برای بعضی افراد سخت و پیچیده به نظر بیاید، اما رعایت مقررات مالیاتی و پرداخت به موقع مالیات، از اهمیت بسیار بالایی برخوردار است.
در این مقاله، قصد داریم در رابطه با ارسال اظهار نامه مالیاتی اشخاص حقوقی، توضیحاتی ارائه دهیم. ارسال اظهارنامه مالیاتی یکی از اقداماتی است که شرکت‌ها و سازمان‌ها برای اعلام مبالغ و درآمدهای خود به مراجع مالیاتی انجام می‌دهند. این اطلاعات برای محاسبه مالیات و اجرای قوانین مالیاتی، بسیار اهمیت دارند.
در ادامه، به توضیحاتی در رابطه با نحوه نگارش و ارسال اظهارنامه مالیاتی به مراجع مالیاتی، پرداخته و نکاتی را برای ارسال موفق این اطلاعات به مراجع مالیاتی، بررسی خواهیم کرد.

اشخاص حقوقی چه کسانی هستند؟

اشخاص حقوقی شامل شرکت‌ها، سازمان‌ها، مؤسسات، موسسات، صندوق‌ها، بانک‌ها، شرکت‌های تعاونی و ... می‌شوند که با تشکیل یک واحد حقوقی، به منظور تحقق اهداف خود اقدام به تأسیس شده‌اند. به عنوان مثال، شرکت‌های خصوصی، شرکت‌های دولتی، سازمان‌های دولتی و غیره، همگی از اشخاص حقوقی هستند.
اشخاص حقوقی در کشورهای مختلف، مورد تعریف و قوانین مختلفی قرار می‌گیرند، در هر صورت، این افراد به عنوان یک واحد حقوقی، قادر به انجام تعاملات مالی، اخذ و اعطای اعتبار، مالکیت اموال، حمل و نقل، انعقاد قراردادها و موارد دیگر مربوط به فعالیت‌های خود هستند. در کل، اشخاص حقوقی به عنوان یک واحد حقوقی، مشمول قوانین و مقررات مالیاتی هستند و باید به تعهدات مالیاتی خود نسبت به دولت پایبند باشند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی سال 1400

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، در هر کشور بر اساس قوانین و مقررات آن کشور، متفاوت است. در بسیاری از کشورها، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی برای سال مالی قبل، با توجه به تاریخ انتشار قوانین مالیاتی، مشخص می‌شود و بعضی دیگر از کشورها، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی را برای شرکت‌ها و سازمان‌ها، به صورت دوره‌ای تعیین می‌کنند.
در ایران، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی به صورت دوره‌ای تعیین می‌شود و به ازای هر دوره مالی، باید اظهارنامه مالیاتی تهیه و به مراجع مالیاتی ارسال گردد. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در ایران برای دوره‌های مالی، بر اساس تقویم مالی کشور، تا پایان فروردین ماه سال بعد، محاسبه می‌شود. به عنوان مثال، برای دوره مالی 1401، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی تا پایان خرداد ماه 1402 خواهد بود.

مدارک مورد نیاز جهت تنظیم اظهار نامه اشخاص حقوقی

برای تهیه و تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی، لازم است مجموعه‌ای از مدارک و اسناد را آماده کنید. این مدارک عبارتند از: مدارک هویتی و اعتباری شرکت شامل اساسنامه، شرکت نامه، آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت، اطلاعات کارت بازرگانی و مجوز فعالیت، و هویت افرادی که حق امضا در شرکت دارند. همچنین، مدارک حسابداری از جمله ترازنامه، صورت سود و زیان، شماره ثبت دفاتر قانونی و میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی نیز مورد نیاز است. برای سال‌های گذشته، مالیات پرداخت شده نیز باید در نظر گرفته شود. در نهایت، مدارک مربوط به ملک محل فعالیت شرکت شامل اجاره‌نامه و اطلاعات ملک اجاری یا سند مالکیت محل فعالیت شرکت نیز باید مورد توجه قرار گیرند. با آماده کردن این مدارک، می‌توانید به طور آنلاین اظهارنامه عملکرد خود را تکمیل و ارسال کنید.

نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

برای تسهیل شرایط تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، سازمان مالیاتی در سال 1401، امکان تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی را از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی (مای تکس) فراهم کرده است. برای ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سامانه مایتکس، مراحل زیر را باید دنبال کرد:
1- ورود به فیلد اظهارنامهط عملکرد اشخاص حقوقی
2- تکمیل اطلاعات مورد نیاز در جداول و فیلد های مشخص شده
3- محاسبه مالیات اشخاص حقوقی (محاسبه مالیات به صورت خودکار صورت می پذیرد)
4- تایید نهایی اطلاعات (توسط مودی)
5- صدور قبض و پرداخت مالیات (توسط سامانه ما تکس)
6- بایگانی اظهارنامه مالیاتی تایید شده
با انجام این مراحل، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سامانه مایتکس ثبت و پردازش می‌شود و پس از پرداخت مالیات، قبض مربوطه در سامانه صادر می‌شود. همچنین، اظهارنامه مالیاتی تایید شده در بایگانی سامانه قرار می‌گیرد.

مرحله اول

برای ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، باید به درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کرده و با کمک نام کاربری و رمز عبور به حساب کاربری شخص حقوقی وارد شوید. سپس برای دسترسی به اظهارنامه مالیاتی، مراحل زیر را باید طی کنید:
1- ورود به منوی “پرونده‌های مالیاتی”
2- انتخاب گزینه “پرونده‌های درآمد”
3- انتخاب گزینه “جزئیات پرونده”
4- ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی
5- انتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه جدید” و سپس “ایجاد اظهارنامه جدید”
با انجام این مراحل، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سامانه ملی خدمات مالیاتی ثبت و پردازش می‌شود و می‌توانید از طریق همین سامانه، وضعیت اظهارنامه و نتیجه بررسی آن را پیگیری کنید.

مرحله دوم

1- ثبت اطلاعات هویتی:
در فرآیند تکمیل اظهارنامه مالیاتی شخص حقوقی، اطلاعات مربوط به هویت و منابع انسانی در جداول مختلف تکمیل می‌شود. این جداول عبارتند از مشخصات شخص حقوقی، حساب‌های بانکی، اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل، و تعداد کارکنان. اطلاعات موجود در سامانه ثبت نام به صورت خودکار در این جداول قرار می‌گیرد، به استثنای جدول تعداد کارکنان که توسط خود شخص حقوقی تکمیل می‌شود. در هر مرحله از تکمیل جداول، بعد از ثبت اطلاعات، بر روی دکمه "ذخیره و ادامه" کلیک می‌شود. لازم به ذکر است که ویرایش اطلاعات در این جداول از طریق درگاه مایتکس امکان پذیر نیست و برای ویرایش باید به سامانه ثبت نام سازمان مالیاتی مراجعه شود.
پس از ثبت اطلاعات در هر مرحله بر روی دکمه “ذخیره و ادامه” کلیک کنید.

2- ثبت اطلاعات اختصاصی اشخاص حقوقی
جدول اطلاعات اختصاصی در اظهارنامه اشخاص حقوقی بسیار حساس است، زیرا سایر جداول اظهارنامه بر اساس پاسخ‌هایی که در این فرم به پرسش‌ها داده می‌شود، فعال می‌شوند. بنابراین، برای تکمیل صحیح اظهارنامه، باید با دقت تمامی پرسش‌های موجود در جدول را مطالعه کرده و به آنها پاسخ داد. این پاسخ‌ها تأثیر مستقیم بر سایر بخش‌ها و جداول اظهارنامه دارند، بنابراین حیاتی است که پرسش‌ها را با دقت و بخوانید و پاسخ مناسب به آنها را ارائه دهید.

3- ثبت گزارش عملکرد
مودی باید در این بخش اطلاعات مالی مربوط به کسب و کار خود را وارد کند. جداول مهم این بخش، که بر اساس اطلاعات اختصاصی تعیین می‌شوند، عبارتند از:
جدول موجودی مواد و کالا
جدول اطلاعات فروش
جدول بهای تمام شده و درآمد حاصل از فروش کالا و یا ارائه خدمات (پیمانکاری)
جدول صورت سود و زیان
جدول گردش حساب سود (زیان) انباشته
جدول ترازنامه
جدول سرمایه
این جداول به منظور نمایش و ثبت اطلاعات مالی مورد استفاده قرار می‌گیرند و توسط مودی تکمیل می‌شوند.

4- ثبت ترازنامه
در هنگام تکمیل این جدول، باید مطمئن شوید که جمع دارایی‌ها برابر با جمع حقوق مالکانه و بدهی‌ها است؛ در غیر این صورت، اظهارنامه شما تایید نخواهد شد. برای جلوگیری از این مشکل، توصیه می‌شود قبل از تکمیل اطلاعات این جدول، یک تراز آزمایشی تهیه کنید و مغایرتهای احتمالی را برطرف نمایید. با انجام این اقدام، می‌توانید از صحت و دقت اطلاعات خود اطمینان حاصل کنید و امکان تایید اظهارنامه را فراهم سازید.

مرحله سوم:

محاسبه مالیات در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
در این بخش مالیات اشخاص حقوقی به صورت کاملا خودکار و توسط سامانه مربوطه صورت می گیرد.

مرحله چهارم:

ثبت نهایی اطلاعات اشخاص حقوقی
با تکمیل کلیه اطلاعات الزامی توسط مودی، اظهارنامه برای وی فعال می‌شود و امکان تایید نهایی و پیش نمایش آن به او ارائه می‌شود. در صورتی که مودی از تکمیل اطلاعات الزامی صرف نظر کند، لیستی از مواردی که وی موظف به اصلاح آنها است، به وی نمایش داده می‌شود. این روند به منظور اطمینان از صحت و کاملیت اطلاعات ارائه شده توسط مودی و ایجاد فرصت برای اصلاح و بهبود آنها طراحی شده است.

مرحله پنجم:

صدور قبض مالیات
بعد از تایید نهایی اظهارنامه و صدور کد رهگیری مربوط به آن، شما می‌توانید قبض مالیات قابل پرداخت خود را دریافت کرده و با استفاده از مسیرهای مشخص شده، مالیات خود را پرداخت نمایید. این روند به شما امکان می‌دهد تا پس از تکمیل اظهارنامه و اطمینان از صحت محاسبات مالیاتی، مبلغ قابل پرداخت خود را به روش مناسبی پرداخت کنید.
مرحله ششم: بایگانی اظهارنامه اشخاص حقوقی
هنگامی که از صحت تایید نهایی و ارسال اظهارنامه خود اطمینان حاصل کردید، بهتر است نسخه چاپی اظهارنامه را تهیه و همراه با سایر مدارک مربوطه، در بایگانی خود نگهداری کنید. این اقدام از شما می‌تواند در صورت بروز هرگونه مشکل و نیاز به بررسی مجدد اطلاعات، به شما کمک کند تا به سهولت با آن مقابله کنید و مسیر مناسب برای حل مشکل را پیدا کنید.
ویرایش اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1402
در هماهنگی با سیستم ارسال آنلاین اظهارنامه مالیاتی، تمامی اطلاعات به صورت خودکار محاسبه و در جداول مشخصی نمایش داده می‌شوند. به همین دلیل، اهمیت بسیاری به دقت در ثبت اطلاعات در این جداول محاسباتی اولویت داده می‌شود. یک خطا کوچک ممکن است باعث مشکلاتی بزرگ شود. بنابراین، استفاده از خدمات یک مشاور مالیاتی حرفه‌ای با تجربه در این حوزه بسیار ضروری به نظر می‌رسد.
در صورت بروز هرگونه مشکل، شما همچنان قادر خواهید بود اظهارنامه مالیاتی را ویرایش کنید. ویرایش اظهارنامه مالیاتی به دو دسته زیر تقسیم می‌شود:
• ویرایش اطلاعاتی که به صورت خودکار تکمیل شده‌اند هنگام تکمیل اظهارنامه.
• ویرایش اطلاعات اظهارنامه پس از ارسال آن.
در هر دو حالت، شما می‌توانید اصلاحات لازم را اعمال کرده و اظهارنامه مالیاتی را به‌روز کنید. بهتر است بعد از تایید نهایی و ارسال اظهارنامه، نسخه چاپی آن را به همراه سایر مدارک مربوطه ذخیره کنید. این اقدام به شما در صورت بروز نیاز به بررسی مسائل و مشکلاتی که ممکن است پیش بیاید، کمک خواهد کرد.

جدول‌های مربوط به اطلاعات خودکار از سامانه مالیاتی توضیحات
فرم مشخصات شخص حقوقی اطلاعات شخصیت حقوقی را نمایش می‌دهد و در صورت مغایرت با اطلاعات بارگزاری شده، باید تغییرات را اعمال کنید.
اطلاعات حساب‌های بانکی مشخصات حساب‌های بانکی را نمایش می‌دهد و در صورت نیاز به به‌روزرسانی، باید به سامانه ثبت نام مراجعه کنید.
اطلاعات مجوزهای فعالیت مجوزهای فعالیت مربوط به شخص حقوقی را نمایش می‌دهد و در صورت نیاز به ویرایش، باید اطلاعات را به روز رسانی کنید.
اطلاعات اعضای هیئت مدیره اطلاعات مربوط به اعضای هیئت مدیره را نمایش می‌دهد و در صورت نیاز به ویرایش، باید تغییرات را ثبت و به‌روزرسانی کنید.
اطلاعات مربوط به اینتاکد در جداول فروش و خدمات پیمانکاری اطلاعات مربوط به فروش و خدمات پیمانکاری را نمایش می‌دهد و در صورت نیاز به ویرایش، باید از اداره مالیاتی محل فعالیت مراجعه کنید.

                                                       توضیحات                                                                                                    جدول‌های مربوط به اطلاعات خودکار از سامانه مالیاتی                                    

مقاله پیشنهادی: خود اظهاری مالیاتی چیست؟

در صورت نیاز به ویرایش اظهارنامه ارسال شده، به مهلت‌های زیر توجه کنید:

1. ویرایش اظهارنامه ثبت شده در مهلت مقرر: مودی می‌تواند اظهارنامه مالیاتی را در مهلت مقرر ویرایش کند.
2. ویرایش اظهارنامه پس از مهلت مقرر حداکثر یک ماه: در صورتی که مودی تا یک ماه پس از موعد اظهارنامه ارسال شده، تغییراتی در اطلاعات خود اعمال نکند، فقط با ثبت اظهارنامه اصلاحی می‌تواند اطلاعات را ویرایش کند. در این صورت، اظهارنامه اصلاحی به عنوان اظهارنامه اصلی در نظر گرفته می‌شود.
3- ویرایش اظهارنامه ارسال شده بیش از یک ماه از مهلت مقرر: پس از گذشت بیش از یک ماه از مهلت مقرر، مودی دیگر امکان ویرایش اطلاعات در اظهارنامه ارسال شده را ندارد.
نکته مهم: اگر مودی عملیات ویرایش اظهارنامه را آغاز کند، اما در مهلت قانونی اطلاعات صحیح را ثبت و تایید نهایی نکند، آخرین اظهارنامه ارسال شده توسط مودی، به عنوان اظهارنامه اصلی در نظر گرفته خواهد شد و اظهارنامه جدیدی که تنها به صورت اصلاحی ثبت شده است، پذیرفته نخواهد شد.
بنابراین، در صورت نیاز به ویرایش اطلاعات خود در اظهارنامه مالیاتی، به مهلت‌ها و شرایط فوق توجه کنید و از اطلاعات صحیح و دقیق در جداول محاسباتی اطمینان حاصل کنید. در این مسیر، بهتر است از تجربه و تخصص یک مشاور مالیاتی خبره استفاده کنید تا مشکلات غیرقابل پیش‌بینی را به حداقل برسانید.
سخن پایانی
در کل، در تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ویرایش اطلاعات آن، دقت و دانش لازم است. توجه به مهلت‌ها و شرایط ویرایش، صحت اطلاعات در جداول محاسباتی، و در صورت نیاز، استفاده از مشاور مالیاتی می‌تواند به شما در ارائه اظهارنامه صحیح و پاسخگویی به نیازهای قانونی کمک کند. به یاد داشته باشید که آخرین اظهارنامه ارسال شده به عنوان اظهارنامه اصلی در نظر گرفته می‌شود. پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه، مطمئن شوید که از نسخه چاپی و کپی اطلاعات برای بایگانی استفاده کرده و مدارک مالیاتی خود را حفظ کنید. همچنین شما عزیزان میتوانید برای امور مالیاتی و مشاوره مالیاتی به مجموعه پیوند محاسب مراجعه فرمایید.